Comptabilisation des gains de change et des pertes Conversion de devises étrangères Chaque fois qu'une société a une transaction dans une autre devise, le comptable doit convertir la monnaie à la monnaie de la société en utilisant le taux de change. Ce taux est trouvé en ligne à des sources telles que X Rates et Yahoo Finance. Enregistrer la transaction initiale Lors de la comptabilisation des échanges de devises étrangères, la comptabilité doit d'abord enregistrer la vente initiale. Par exemple, une entreprise américaine achète 200 euros de valeur de widgets. À ce moment là, 200 euros équivaut à 250. Le comptable débite quotCompounts de 250 et quotAccounts Payable de 250. Enregistrement d'un gain lors de l'achèvement de l'opération Si le taux de change change favorablement, enregistrer un gain. Dans l'exemple, si 200 euros est maintenant égal à 200, puis débiter quotAccounts Payable par 250, puis le crédit quotCashquot par 200 et quotForeign Exchange Gainquot par 50. Enregistrement d'une perte lors de la réalisation d'une transaction Si le taux de change change défavorablement, enregistrer une perte. Dans l'exemple, si 200 euros est maintenant égal à 300, puis débiter quotAccounts Payable par 250, quotFielding Exchange Lossquot par 50, puis le crédit quotCashquot par 300. Time To Revalue Currency Le comptable doit déclarer gains ou perd sur la transaction à la fin d'un Période comptable et lorsque la société termine la transaction. Par exemple, la société conclut une transaction le 1er septembre 2009 et paie la transaction le 31 janvier 2009. La société doit revaloriser la transaction à la fois le 1er janvier et le 31 janvier. Centre fiscal de Trader Apprenez les traitements et les stratégies fiscales Pour les commerçants Différents types de commerçants Statut de l'impôt sur les commerçants Traitement fiscal sur les produits financiers Solutions comptables Formulaires d'impôt et de conformité Solutions d'entités Solutions de retraite Planification fiscale Traiter avec l'IRS et les États Propriétaire Trading Gestion des investissements International Tax Aspects 038 Impôt local Obamacare: Impôt sur le revenu Services professionnels Conseils et services d'experts de notre cabinet CPA Conformité fiscale (PreparationPlanning) Entité consultative Comptabilité IRS 038 Représentation fiscale de l'État Services de gestion de placements À notre sujet Reconnu comme le chef de file dans la taxe professionnelle Témoignages Notre processus virtuel Professionnels Dans les médias Vidéos Carrières Annonces Promotions Beaucoup de préparateurs gâchent le traitement fiscal de forex, et l'IRS et les agents d'état sont confus au dessus des rapports, aussi. Forex se réfère au marché des changes où les participants négocient des devises, y compris les contrats d'achat au comptant, à terme ou en vente libre. Dans l'industrie du forex et le contenu IRS, son appelé le marché interbancaire. Forex diffère de la négociation de devises RFC (contrats à terme réglementés) sur les bourses à terme. Comme les autres RFC, RFC de devises sont des contrats de la section 1256 rapportés sur formulaire 6781 avec 6040 plus faible traitement des gains en capital. Traitement fiscal Forex Par défaut, les opérations sur devises commencent à recevoir un traitement de gain ou de perte ordinaire, comme le prévoit l'article 988 (opérations en devises). Les bonnes nouvelles sont les pertes ordinaires section 988 compenser le revenu ordinaire en totalité et ne sont pas assujettis à la limitation de perte de capital redouté 3000 qui est un soulagement bienvenu pour de nombreux nouveaux commerçants de forex qui ont des pertes initiales. L'article 988 permet aux investisseurs et aux commerçants, mais non aux fabricants, de déposer en interne un choix de gains en capital contemporain pour exclure l'article 988 du gain en capital ou du traitement des pertes. Une des raisons de le faire est si vous avez besoin de gains en capital pour utiliser les reports de pertes en capital, qui autrement peut aller gaspillé pendant des années. L'élection des gains en capital sur les forex forwards permet au commerçant d'utiliser l'article 1256 (g) de traitement avec 6040 plus bas taux de gains en capital sur les principales devises si le commerçant ne prend pas ou faire la livraison de la devise sous jacente. Les principales devises sont les devises pour lesquelles les RFC de devises sont négociées sur des marchés à terme américains. Il existe des listes de contrats de change, y compris des paires qui sont négociées sur des marchés à terme américains disponibles sur Internet. Comptabilité Forex et rapports fiscaux Les rapports sommaires sont utilisés pour les opérations sur devises et la plupart des courtiers offrent de bons rapports fiscaux en ligne. Les courtiers forex spot ne sont pas censés émettre le formulaire 1099 Bs au moment de l'impôt. L'article 988 est un gain ou une perte réalisé, alors qu'avec un choix de gains en capital à l'article 1256 (g), le traitement de la valeur au marché (MTM) devrait être utilisé. Les opérations de l'article 988 pour les investisseurs sont présentées sous forme sommaire à la ligne 21 du formulaire 1040 (autres produits ou pertes). Attention au revenu imposable négatif causé par les pertes de change sans TTS, certaines de ces pertes peuvent être perdues. (Si vous êtes admissible au TTS, utilisez à la place le Formulaire 4797 Partie II et le revenu négatif générera vraisemblablement un NOL). Le traitement prévu à l'article 1256 (g) utilise le formulaire 6781 tout comme les autres contrats de la Section 1256. Il ya plusieurs nuances et complexités dans le traitement fiscal des devises, la comptabilité et la conformité fiscale que vous devez connaître. Par exemple, les courtiers forex gérer l'intérêt renversement et les métiers différemment. Spot vs forwardwards La plupart des plates formes de négociation en ligne et les courtiers offrent uniquement des contrats au comptant forex. Ces contrats sont clairs en deux jours, alors que les contrats à terme sur devises sont clairs en deux jours. Si un commerçant veut rester dans un commerce au comptant plus de deux jours, le courtier offre un commerce de renversement qui est techniquement une vente réalisée et l'achat d'un nouveau poste (mais pas tous les courtiers le traiter de cette façon). Forex commerçants ne prennent livraison de la monnaie étrangère. La question fiscale grande pour la plupart des commerçants de forex au détail hors échange est la façon de gérer spot forex. Le choix de l'option 988 de l'article 988 doit être déposé en interne (ce qui signifie que vous n'avez pas à déposer une déclaration d'élection avec l'IRS) sur Une base contemporaine (ce qui signifie que l'IRS ne permet pas de reculer). L'article 988 parle de l'élection sur chaque métier, mais vous pouvez également faire un bon pour annuler l'élection qui est plus pratique. L'élection peut être faite et retirée tout au long de l'année. Forex Options de gré à gré Peu de commerçants de détail ont accès à des options de commerce de gré à gré OTC. Par TaxNotes, Représentant un redressement de ce qui était considéré comme étant la loi antérieure, la Sixième Circuit Court of Appeals a tenu le 7 janvier 2016, que les options de change hors cote (OTC) sont assujetties à la comptabilisation à la valeur Section 1256. En 2007, l'IRS avait barré forex options de gré à gré de la section 1256. Un mot de prudence Si vous n'avez pas TTS et vous ne choisissez pas de la section 988, vos pertes de trading forex peut devenir gaspillé dans le cas où vous avez un revenu imposable négatif . Si vous qualifiez pour TTS, ces pertes de forex deviennent une partie de votre NOL, mais encore une fois, les investisseurs n'ont pas de traitement NOL. Les investisseurs qui n'ont pas d'autre source de revenu peuvent être mieux en mesure de se prévaloir de l'article 988, de sorte que leurs pertes de change peuvent être considérées comme des reports de pertes en capital et non perdues à jamais. Monnaie détenue physiquement Le traitement fiscal varie lorsque vous détenez des devises physiques. Pour les investisseurs et les commerçants, les règles de l'article 988 s'appliquent, et vous ne pouvez pas déposer un choix d'opt out de gains en capital, comme l'IRS permet le choix des gains en capital pour les contrats au comptant et à terme seulement. Cela signifie que l'investissement dans la monnaie physique est le traitement ordinaire de gain ou de perte dans l'article 988. Pour l'utilisation personnelle de la monnaie comme en vacances, les pertes ne sont pas déductibles, tandis que les gains sont considérés comme des gains en capital. L'article 988 et l'option sur les gains en capital ne s'appliquent pas à l'utilisation personnelle de la monnaie. Certains commerçants cherchent des réponses sur la taxation des devises dans les publications de l'IRS et ils trouvent cette réponse sur la monnaie de l'utilisation personnelle, mais il s'applique uniquement à la monnaie détenue pour un usage personnel ne pas investir et le commerce de forex. Les commerçants et les investisseurs utilisent l'article 988 par défaut. Pour un contenu étendu sur le traitement fiscal des devises, la comptabilité et les rapports, lisez Green8217s 2017 Trader Tax Guide. Découvrez les traitements fiscaux sur les produits financiers Les taxes sur le Forex sont uniques et Don8217t perdent une élection impressionnante Plus Inscrivez vous Mar 08, 2017 4:00 pm EDT 60 minutes Dec 13, 2016 Traitement fiscal sur les produits financiers 8211 Partie II (Interactive Brokers Recording) Je ne suis pas day trade (je préfère trading swing et la position de négociation sur les stocks), je tiens à vous remercier pour le contenu grand et webinaires que vous hébergez. En particulier, j'ai pensé que Robert Green a fait un excellent travail en passant par les questions fiscales que les commerçants rencontrent, y compris 1256, mark to mark et d'autres dispositions. Robert a fait un excellent travail en résumant les principales dispositions et en les expliquant de façon concise et compréhensible. Contrairement à d'autres experts soi disant qui hype état fiscal des commerçants et d'autres dispositions pour réduire les impôts, Robert réaliste communique à la fois les risques et les avantages d'une manière équilibrée et professionnelle. En écoutant le séminaire, les passions de Roberts et l'enthousiasme pour le sujet ont été cohérents tout au long du séminaire. Enfin, son plaidoyer pour des dispositions équitables et favorables pour les investisseurs et les commerçants lui permet d'être bien informé sur la réglementation potentielle de la législation et, espérons le, d'avoir un impact positif sur le processus. J'ajouterais que j'ai une maîtrise en fiscalité de Pace University. J'ai eu l'avantage de prendre des cours sur le traitement fiscal des sociétés de personnes, des sociétés et des instruments financiers. Plus important encore, j'ai écrit ma thèse sur les affaires fiscales des commerçants qui sont sorties. En faisant mes recherches, j'ai trouvé que les livres de Robert Greens et le blog étaient très instructifs. Je recommande fortement que les commerçants écoutant l'appel à l'achat de ses matériaux et de revoir le blog. Bien que je ne puisse pas personnellement témoigner de la qualité des consultations Roberts et de la préparation des déclarations de revenus, je crois que Robert a une bonne compréhension des questions clés. Enfin, je voudrais mentionner qu'il est important pour les commerçants d'utiliser un comptable fiscaliste spécialisé qui a de l'expertise et de l'expérience dans ce domaine, et ne pas utiliser un généraliste. État de l'impôt sur les commerçants: Qualifiez vous 038 allégements fiscaux pour les négociants à terme
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